央視網(wǎng)消息：據(jù)海南自由貿(mào)易港微信公眾號消息，《海南自由貿(mào)易港涉稅專業(yè)服務規(guī)定》（以下簡稱《規(guī)定》）已由海南省第七屆人民代表大會常務委員會第二十次會議于2025年9月30日通過，自2025年11月1日起施行?！兑?guī)定》是海南自貿(mào)港高質(zhì)量發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)的重要法規(guī)，也是全國首個規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為的地方性法規(guī)。

一、《規(guī)定》出臺的背景和意義

（一）制定《規(guī)定》是貫徹落實黨中央國務院有關完善中介服務機構法規(guī)制度體系決策部署的重要措施。2024年，黨的二十屆三中全會《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》指出，要完善中介服務機構法規(guī)制度體系，促進中介服務機構誠實守信、依法履責。涉稅專業(yè)服務是中介服務業(yè)的重要組成部分，制定《規(guī)定》是完善自貿(mào)港中介服務機構法規(guī)制度體系的必要環(huán)節(jié)，也是發(fā)揮稅收職能作用、推進依法治稅進程的重要保障。

（二）制定《規(guī)定》是推動海南自貿(mào)港特殊稅收制度落地實施的有力支撐。《海南自由貿(mào)易港建設總體方案》明確提出，按照零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿(mào)易港相適應的稅收制度。自貿(mào)港封關后實行特殊稅收制度，要求涉稅專業(yè)服務與時俱進。《規(guī)定》規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構和人員及其涉稅專業(yè)服務行為，推動特殊稅收制度落地實施，協(xié)助稅收主管部門實現(xiàn)對稅收收入的“應收盡收”，更好服務企業(yè)和個人“應享盡享”自貿(mào)港稅收優(yōu)惠，有利于促進貿(mào)易和投資流動自由便利，營造自貿(mào)港市場化、法治化、國際化一流營商環(huán)境。

（三）制定《規(guī)定》是提升稅收管理服務效能的客觀需要。近年來，國家稅務總局部署“規(guī)范中介機構代理行為”工作；海南在涉稅專業(yè)服務管理實踐中形成了一批成熟經(jīng)驗，迫切需要通過立法予以系統(tǒng)固化?！兑?guī)定》明確多項措施，鼓勵涉稅專業(yè)服務機構和人員開展自貿(mào)港特色涉稅服務，提升涉稅事項辦理便利水平。同時，明確規(guī)范涉稅專業(yè)服務行為，加強監(jiān)督管理，加大違法行為處罰力度，整體提升稅收管理服務效能。

二、《規(guī)定》的主要內(nèi)容及特點

《規(guī)定》以促進與海南自貿(mào)港建設相適應的涉稅專業(yè)服務行業(yè)規(guī)范、有序、健康發(fā)展為目標，在國家涉稅專業(yè)服務管理有關規(guī)定的基礎上，創(chuàng)新自貿(mào)港特色涉稅服務、涉稅服務信賴制度，完善境外機構及人才引進制度，豐富稅務機關服務支持措施，從服務內(nèi)容、業(yè)務規(guī)則、行為規(guī)范、服務與監(jiān)管等方面作出規(guī)范?！兑?guī)定》條款共23條，主要內(nèi)容和亮點如下：

（一）建章立制，健全完善涉稅專業(yè)服務的基本框架制度。借鑒資產(chǎn)評估法、注冊會計師法、律師法等法律規(guī)定，規(guī)范涉稅專業(yè)服務行業(yè)各項基本要素。

一是明確服務范圍。規(guī)定在自貿(mào)港接受委托，利用專業(yè)知識和技能，就涉稅事項向委托人提供服務的，適用本法規(guī)。還明確了涉稅專業(yè)服務機構包括稅務師事務所，提供涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、專業(yè)或者代理報關企業(yè)等機構。

二是明確服務內(nèi)容。規(guī)定涉稅專業(yè)服務包括納稅申報代辦、一般稅務咨詢等七類服務事項，其中專業(yè)稅務顧問、稅務合規(guī)計劃、涉稅鑒證、納稅情況審查為特定涉稅專業(yè)服務。

三是明確服務主體權利義務。創(chuàng)新規(guī)定涉稅專業(yè)服務機構和人員應當享有查詢權、涉稅資料獲取權等權利，同時明確其應當履行誠實守信、確保所出具文書真實合法、回避、保密等義務。

四是明確禁止性行為。結合自貿(mào)港實際，規(guī)定涉稅專業(yè)服務機構和人員提供服務，不得有公開歪曲解讀國家和自貿(mào)港稅收政策，擾亂正常稅收秩序等違法行為。

（二）對接國際通行規(guī)則，助力高水平對外開放。

一是創(chuàng)新自貿(mào)港特色涉稅服務。明確開展跨境人員涉稅服務、跨境投融資便利化涉稅服務等特色服務。

二是擴大行業(yè)對外開放。明確境外涉稅專業(yè)服務機構、境外人員按照國家和自貿(mào)港規(guī)定，參與自貿(mào)港涉稅專業(yè)服務。

三是強化行業(yè)協(xié)會國際化職責。鼓勵行業(yè)協(xié)會搭建國際化、數(shù)字化平臺，推動涉稅專業(yè)服務銜接國際規(guī)則，加強國際交流合作。

（三）堅持管理與服務并重，強化對涉稅專業(yè)服務行業(yè)的服務措施。

一是創(chuàng)新涉稅專業(yè)服務信任制度。借鑒日本稅理士、韓國稅務士等經(jīng)驗，規(guī)定稅務機關對于涉稅專業(yè)服務機構和人員出具的業(yè)務報告、專業(yè)意見、辦稅表單等涉稅報告和文書，予以必要的誠信認可與專業(yè)信賴。

二是建立完善三方溝通機制。規(guī)定稅務機關應當建立完善稅務機關、涉稅專業(yè)服務機構和人員及其行業(yè)協(xié)會、納稅人三方溝通機制，定期聽取意見建議，分析解決問題，反饋信息。

三是提供便利化服務。規(guī)定稅務機關對信用等級較高的涉稅專業(yè)服務機構依托信息化平臺提供批量納稅申報、信息報送等便利化服務，對信用等級較高的涉稅專業(yè)服務機構以及信用積分較高的涉稅服務人員實行專區(qū)、專窗、專人服務。

（四）多方合力，加強涉稅專業(yè)服務行為監(jiān)管。

一是明確行業(yè)協(xié)會自律管理。規(guī)定稅務師行業(yè)協(xié)會應當加強行業(yè)自律和誠信建設，發(fā)揮稅務師等專業(yè)人士的示范和引領作用。

二是明確稅務機關監(jiān)管。規(guī)定稅務機關建立健全以實名制為基礎的涉稅專業(yè)服務信用管理與風險管理機制，對涉稅專業(yè)服務機構和人員涉稅違法違規(guī)行為實施聯(lián)動監(jiān)管。

三是明確海關監(jiān)管。規(guī)定海關依照國家有關規(guī)定對提供關稅及海關代征稅收相關服務的涉稅專業(yè)服務機構和人員實施監(jiān)管。